1. 概述

盈亏平衡分析又称保本点分析或本量利分析法,是根据产品的业务量(产量或销量)、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析,用来预测利润,控制成本,判断经营状况的一种数学分析方法。

而盈亏平衡点(BEP Break-Even Point)则是指销售收入正好等于销售成本时的业务量。在这一点上企业既不获利,也不亏本,即企业利润等于零。在项目生产能力许可的范围内,盈亏平衡点越低,项目盈利的可能性就越大,造成亏损的可能性就越小,当市场等外部环境变化的,项目适应能力越大,抵抗风险能力也越强。

2. 案例演示

小王是某零售电商品牌的负责人,去年的经营状况不佳。他希望通过盈亏平衡分析分析控制各项成本的投入,从而使店铺经营利润能达到一个新台阶。

2.1 实现思路


【利润=销售额-总成本】【总成本=固定成本+变动成本】

  • 固定成本:在一定范围内不随销售额的增减而变动的成本,例如:房租、水电、员工工资等。
  • 变动成本:指随销售额的增减大致成正比例关系变化的成本,例如:销售提成,商品进货成本等。

在该案例中,所有的数据需要用户手动输入。在计算字段中使用参数参与计算,通过参数控制器实现动态控制报告中的计算字段结果值,功能文档请参见:参数

2.2 新建参数


因为计算数据是通过参数控制器手动输入的,所以其实不需要数据模型,而创建字段必须要选择数据模型。所以您可以随意选择一个数据模型,创建一个空白报告。

(1)新建一个报告参数,命名为「月销售额」,类型选择「数值」,默认值为0,点击「确定」新建参数完成;

(2)同理,再依次创建「员工数量」、「员工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定费用」、「销售折扣」、「定价比例」、「平台扣点」、「员工提成」参数。创建完成后参数列表如下所示:

2.3 构建计算字段


(1)固定成本

新建计算字段「固定成本」,小王的固定成本包括:房租、人力成本、其他固定费用。如下图所示:

(2)变动成本

小王的变动成本包括:进货成本、平台扣点、员工提成。

  • 进货成本:进货成本=定价*定价比例;定价(挂牌价)=销售额 / 销售折扣;
  • 平台扣点:在电商平台上的店铺(如某宝),需要支付销售额的一定比例作为平台手续费;
  • 员工提成:需要支付销售额一定的比例给员工作为提成,提高员工的积极性;

新建计算字段「变动成本」:

表达式:[参数].[月销售额]/[参数].[销售折扣][参数].[定价比例]+[参数].[月销售额][参数].[平台扣点]+[参数].[月销售额]*[参数].[员工提成]

(3)盈亏平衡销售额

盈亏平衡时,月销售额=变动成本+固定成本。通过公式变形,盈亏平衡时的月销售额公式如下图所示:

表达式:[固定成本]/(1-[参数].[平台扣点]-[参数].[员工提成]-[参数].[定价比例]/[参数].[销售折扣])

(4)总成本

表达式:[固定成本]+[变动成本]

(5)月利润

表达式:[参数].[月销售额]-[总成本]

(6)月销售额

表达式:月销售额 = [参数].月销售额

2.4 构建指标卡


(1)以「月销售额」为例,创建一个空白指标卡,将「月销售额」字段拖入度量栏,然后汇总方式选择「属性」。如下图所示:

(2)同理制作其他指标卡:「变动成本」、「总成本」、「月利润」、「月销售额」、「盈亏平衡销售额」;

(3)调整指标卡标题,删除多余的内容。

2.5 添加参数控制器


(1)以「月销售额」为例,在报告页面中添加一个空白参数控制器,类型选择为“单值参数控制器”,然后下拉选择参数“月销售额”,完成添加操作。

(2)同理,再依次添加「员工数量」、「员工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定费用」、「销售折扣」、「定价比例」、「平台扣点」、「员工提成」的参数控制器;

(3)全部组件添加完成后,调整尺寸、位置并添加标题,如下图所示:

3. 结论分析

在阅览状态下,小王只需要在红框区域填入去年各项成本指标即可完成计算,如下图所示,可以看到去年店铺的盈利为负,以目前各项成本的支出,若要达到盈亏平衡,月销售额需要达到3327272.7元。

(1)原因分析:

  • 固定成本高,一件商品不卖每月就需要花费 183000 元;
  • 变动成本高,每销售一块钱的毛利润(月销售额/变动成本)不到6分钱;
  • 盈亏平衡销售额=固定成本/每销售一块钱的毛利润,分子高分母低,所以要达到盈亏平衡需要的销售额很高。

(2)解决方法:

  • 降低固定成本:电商主要的租金为仓库,可以寻找便宜的仓库更换当前租金高的仓库;
  • 降低变动成本:将定价比例降到 0.69,如此商品定价不会提高很多从而不会引起客户反感;
  • 寻找折扣与利润之间的平衡关系:虽然加大折扣力度会提高成本,但是会带来销售量销售额的提升。可以对照去年折扣与销售额的关系,通过报告计算出利润最高的折扣,为今年大促活动提供参考。

手动调整各项成本参数,获得最合理的成本投入方式。